Využitie daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky – podmienky uplatnenia v roku 2023
Mladí ľudia si v roku 2023 opäť môžu uplatniť daňový bonus na úroky z úveru na bývanie, ktoré zaplatili v roku 2022. Nárok na daňový bonus sa však u každého klienta banky neuplatňuje automaticky, pretože sa viaže na splnenie viacerých podmienok (podmienka veku, účelu úveru a príjmu). Maximálna možná výška daňového bonusu za rok 2022 je 400 €. Súčasťou podkladov pre daňové priznanie je aj potvrdenie o zaplatených úrokoch z banky, ktorá poskytla hypotéku. Niektoré banky vydávajú takéto potvrdenia automaticky (vo fyzickej forme ich zašlú poštou domov alebo elektronicky - do internet bankingu), iné zasa len na požiadanie.
V roku 2023 je teda možné znížiť sumu daňovej povinnosti o výšku bonusu zo zaplatených úrokov v roku 2022 pri zmluve týkajúcej sa úveru na bývanie. Bonus sa nevzťahuje na bezúčelovú alebo refinančnú hypotéku.
Podmienky na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky:
1. Daňový bonus na zaplatené úroky je možné uplatniť len z úveru poskytnutého na základe jednej zmluvy o úvere na bývanie na jednu tuzemskú nehnuteľnosť (byt, dom na Slovensku – nadobudnutie, výstavba, rekonštrukcia, úprava, údržba), no najviac zo sumy 50 000 €. Znamená to, že bankou poskytnutá hypotéka môže byť akokoľvek vysoká, no bonus sa vypočíta len zo zaplatených úrokov zo sumy 50 000 €.
2. Daňový bonus na zaplatené úroky sa môže uplatniť prvýkrát zo zmluvy o úvere uzatvorenej po 31.12.2017 (je to forma priamej daňovej úľavy, ktorá nahrádza hypotéky so štátnym príspevkom pre mladých) a nárok naň má len hlavný dlžník (spoludlžník nie).
3. Daňovník má ku dňu podania žiadosti o úver na bývanie najmenej 18 rokov a najviac 35 rokov (to sa vzťahuje nielen na hlavného dlžníka, ale aj na všetkých ďalších možných účastníkov zmluvy – na všetky osoby, napr. obaja manželia, partneri či akýkoľvek iný spolužiadateľ alebo spoludlžník).
4. Priemerný mesačný príjem daňovníka v kalendárnom roku, ktorý predchádzal roku, v ktorom podpísal zmluvu o hypotéke, nepresiahol 1,3 násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR.
Pri zmluvách uzavretých v rokoch 2018-2022 sa ako sumy priemerného mesačného príjmu používajú vždy priemernú mzdy za predchádzajúci kalendárny rok. V prípade, že hypotéku uzavierali dve osoby (manželia, partneri), tak sa ich príjmový strop pre uplatnenie bonusu zdvojnásobuje:
Hypotéka uzavretá v roku 2018:
· rok 2017: priemerná mzda bola 954 € a jej 1,3 násobok predstavuje pre jednu osobu 1 240,20 €, pre dvoch žiadateľov o úver je maximálny spoločný príjem pre uplatnenie daňového bonusu vo výške 2480,40 €
Hypotéka uzavretá v roku 2019:
· rok 2018: priemerná mzda bola 1 013 € a jej 1,3 násobok predstavuje pre jednu osobu 1 316,90 €, pre dvoch žiadateľov o úver je maximálny spoločný príjem pre uplatnenie daňového bonusu vo výške 2 633,80 €
Hypotéka uzavretá v roku 2020:
· rok 2019: priemerná mzda bola 1 092 € a jej 1,3 násobok predstavuje pre jednu osobu 1 419,60 €, pre dvoch žiadateľov o úver je maximálny spoločný príjem pre uplatnenie daňového bonusu vo výške 2 839,80 €
Hypotéka uzavretá v roku 2021:
· rok 2020: priemerná mzda bola 1 133 € a jej 1,3 násobok predstavuje pre jednu osobu 1 472,90 €, pre dvoch žiadateľov o úver je maximálny spoločný príjem pre uplatnenie daňového bonusu vo výške 2 945,80 €
Hypotéka uzavretá v roku 2022:
· rok 2021: priemerná mzda bola 1 211 € a jej 1,3 násobok predstavuje pre jednu osobu 1 574,30 €, pre dvoch žiadateľov o úver je maximálny spoločný príjem pre uplatnenie daňového bonusu vo výške 3 148,60 €
Priemerný mesačný príjem sa vypočíta ako 1/12 zo súčtu všetkých zdaniteľných príjmov, ktoré sú súčasťou základu dane (čiastkového základu dane) alebo osobitného základu dane, napr. príjmy zo závislej činnosti, podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, príjmy z prenájmu nehnuteľností, príjmy z použitia diela alebo umeleckého výkonu, príjmy z kapitálového majetku, dividendy a iné.
V prípade splnenia podmienky príjmového stropu v roku predchádzajúcom kalendárnemu roku, v ktorom daňovník (dlžník zo zmluvy o úvere) podpísal zmluvu o hypotéke, automaticky mu pretrváva nárok na daňový bonus po dobu 5 rokov po čerpaní hypotéky, preto už naďalej nemusí sledovať výšku svojich príjmov (v ďalších rokoch už môže byť príjem daňovníka vyšší).
Spoludlžníkovi nárok na daňový bonus na zaplatené úroky nevzniká.
Ak zomrie daňovník, ktorému vznikol nárok na daňový bonus na zaplatené úroky, nárok na daňový bonus na zaplatené úroky si môže za určených podmienok uplatniť daňovník, na ktorého prešli nesplatené záväzky z úveru na bývanie po zomrelom daňovníkovi.
Výška daňového bonusu na zaplatené úroky
Výška daňového bonusu na zaplatené úroky predstavuje sumu 50% zo zaplatených úrokov (nie splátok), no najviac 400 € za kalendárny rok a daňovník si ho môže uplatniť počas prvých piatich po sebe nasledujúcich rokoch od mesiaca, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie. V prvom a poslednom roku má daňovník nárok na alikvotnú časť daňového bonusu. Znamená to, že daňovník má v prvom roku začatia úročenia hypotéky nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky podľa počtu kalendárnych mesiacov, ktoré uplynuli od mesiaca, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie v danom roku. Podobne je to aj v poslednom roku, v ktorom uplynie päťročná lehota na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky (pomerná časť daňového bonusu podľa počtu kalendárnych mesiacov do mesiaca, v ktorom sa päťročná lehota skončila). Daň daňovníka sa znižuje o výšku daňového bonusu na zaplatené úroky.
Spôsob uplatnenia daňového bonusu na zaplatené úroky
Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky si daňovník môže uplatniť po uplynutí zdaňovacieho obdobia, a to:
· u zamestnávateľa – ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti (daňovník je povinný predložiť zamestnávateľovi do 15. februára potvrdenie vystavené bankou) – vrátenie výšky priznaného daňového bonusu, alebo
· sám – podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby (daňovník je povinný priložiť k daňovému priznaniu kópiu potvrdenia vystaveného bankou ako prílohu daňového priznania do 31.marca, v prípade podania o odklad podania daňového priznania do 30.júna) – zníženie dane o výšku daňového bonusu
Zoznam bánk, ktoré vydávajú potvrdenia o zaplatených úrokoch automaticky a u ktorých je potrebné o potvrdenie požiadať:
Väčšina bánk poskytuje potvrdenie o zaplatených úrokoch automaticky klientom, ktorí spĺňajú nárok na daňový bonus:
- 365 bank, Poštová banka, ČSOB, mBank, UniCredit Bank - automaticky poštou
- VÚB, Prima banka, Slovenská sporiteľňa - automaticky do internetbankingu/aplikácie
Potvrdenie o zaplatených úrokoch je potrebné žiadať na pobočke:
- Tatra banka (o potvrdenie sa dá požiadať aj v aplikácií Tatra banky), Oberbank - vydanie potvrdenia na žiadosť klienta, banka má povinnosť vydať a doručiť spotrebiteľovi, ktorému poskytla úver na bývanie, potvrdenie do 30 dní odo dňa podania jeho žiadosti.
Máte pochybnosti o splnení podmienok na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky? Môžete to konzultovať na pobočke svojej banky alebo aj so svojim hypotekárnym špecialistom. Chcete vedieť viac o daňovom bonuse na zaplatené úroky alebo len chcete vedieť viac o našich službách? Tím špecialistov z ProHypo, je tu pre vás.
Michal Micháľ
Hypotekárny špecialista